Steueroptimierung durch kluge Sitzwahl?
Die Steuerbelastungsunterschiede zwischen den Kantonen sind teilweise beträchtlich. Zug verfügt derzeit über einen Gewinnsteuersatz (Bund,
...WeiterlesenSep
Neue gesetzliche Vorgaben zur Verwendung des Bilanzgewinns oder -verlusts
In den anfangs 2023 in Kraft getretenen Gesetzesänderungen sind die einzelnen Positionen des Eigenkapitals einer
...WeiterlesenAug
Was passiert nach der MWST-Kontrolle?
Am letzten Tag der MWST-Kontrolle findet üblicherweise die Schlussbesprechung mit der Revisorin oder dem Revisor
...WeiterlesenAug
Praxisänderung in der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Liegen-schaftsunterhaltskosten bei Renovations- und Umbauarbeiten
Sie planen einen Umbau oder eine umfassende Renovation Ihrer Liegenschaft und überlegen sich, welche Kosten
...WeiterlesenAug
Überarbeitung Swiss GAAP FER 30 «Konzernrechnung»
Die Fachkommission der Stiftung für Fachempfehlungen zur Rechnungslegung beschloss im Jahr 2017, den Standard Swiss
...WeiterlesenAug
Steuerliche Abzugsfähigkeit von Rückstellungen für Grossreparaturen sowie Einlagen in den Erneuerungsfonds bei Grundeigentum
Sinn und Zweck dieser beiden Instrumente ist die Finanzierung zukünftiger grösserer Unterhaltsarbeiten. Steuerlich kann damit
...WeiterlesenJul
Hybrides Arbeiten wird für Grenzgänger und internationale Mitarbeitende ab dem 1. Juli 2023 einfacher
Mobiles Arbeiten und Telearbeit in der Regel zu Hause (Homeoffice) gehören inzwischen zum Alltag vieler.
...WeiterlesenJun
Kapitalleistungen: Steueroptimierung durch Wohnsitzverlegung
Kann durch Wohnsitzverlegung bei Kapitalleistungen die Steuerbelastung gesenkt werden? Welche Bedingungen müssen eingehalten werden und
...WeiterlesenApr
Verwendungsbeschränkungen im Zusammenhang mit Covid-19-Krediten und Härtefallentschädigungen
Ausgangslage In einer für die Schweizer Wirtschaft bisher einzigartigen Aktion hat die öffentliche Hand anlässlich
...WeiterlesenApr
Fokus «Eigene Aktien» – Erneut ein Fall für das Bundesgericht
Erfahren Sie mehr über die steuerlichen Herausforderungen beim Erwerb und der Wiederausgabe eigener Aktien. Lesen
...WeiterlesenApr
Das Kapitalband
Das Kapitalband ist seit dem 1. Januar 2023 als neues Rechtsinstitut im Gesetz verankert und
...WeiterlesenMrz
Bernische Steuergesetzrevision 2024: In zweiter Lesung einstimmig verabschiedet
Der Grosse Rat hat in seiner gestrigen Sitzung die kleine Steuergesetzrevision 2024 mit 135 Ja-Stimmen
...WeiterlesenMrz
Vorsteuerabzug beim Abbruch von Immobilien
Eine Immobilie durchläuft mit Erstellung, Betrieb und Rückbau bzw. Abbruch (oder Verkauf) typischerweise drei Lebensphasen.
...WeiterlesenMrz
Erhöhung der Mehrwertsteuersätze per 1. Januar 2024
Mit Volksentscheid vom 25. September 2022 wurden die Änderung des AHV-Gesetzes und der Bundesbeschluss über
...WeiterlesenFeb
Steuerlich anerkannte Zinssätze im Jahr 2023
Bei Darlehen von Gesellschaften an Beteiligte oder nahe stehende Personen (Aktivdarlehen) und bei Darlehen von
...WeiterlesenFeb
Steuererklärung Kanton Bern 2022 und Steuerspartipps 2023
Gerne möchten wir Sie mit diesem TaxFlash wiederum auf unsere Checkliste zur Steuererklärung 2022 des
...WeiterlesenJan
Digitalisierung der Geschäftsbelege mit der Abacus Software
Stapeln sich bei Ihnen auch die Geschäftsbelege und Sie wissen nicht mehr wohin mit den
...WeiterlesenDez
Ausgewählte Themen zu Swiss GAAP FER 21: dualer Abschluss und Beteiligungen
Immer öfters wird unter anderem bei gemeinnützigen Nonprofit-Organisationen, die bis anhin einen handelsrechtlichen Abschluss erstellten,
...WeiterlesenAug
Alle Jahre wieder – MWST-Umsatzabstimmung und Finalisierung
Im Rahmen der Erstellung des Jahresabschlusses sind die Steuerpflichtigen gefordert, die hierfür massgebenden MWST-Abrechnungen auf
...WeiterlesenAug
Umstrukturierungen und Steuern: Neuauflage des Kreisschreibens Nr. 5 (neu Nr. 5a) der Eidg. Steuerverwaltung (ESTV)
Das Steuerrecht wird durch die Praxis der Verwaltung und deren Verordnungen (Kreisschreiben [KS], Weisungen, Merkblätter,
...WeiterlesenMai
Bewilligungspflichtiger Personalverleih im «Konzern»
Personalverleih Als Personalverleiher gelten Arbeitgebende, die ihre Arbeitnehmenden einem fremden Betrieb zur Arbeitsleistung überlassen. Entscheidend
...WeiterlesenMai
Konsignationslagerregelung EU
Bei einem Konsignationslager haben Kunden Zugriff auf die Waren im Lager des Lieferanten. Bis zum
...WeiterlesenApr
Verkauf eigener Aktien stellt Kapitaleinlage dar – Urteil des Bundesgerichts vom 10. August 2021 (BGE 2C 891/2020)
Strittig war vor Bundesgericht, ob der Verkauf von eigenen Aktien einen von der Steuer ausgenommenen
...WeiterlesenApr
Aufhebung der Industriezölle per 1. Januar 2024
Im Oktober 2021 wurde die Abschaffung der Industriezölle vom Parlament gutgeheissen. Am 2. Februar 2022
...WeiterlesenMrz
Verzugszinsen – Vermeiden eines Ärgernisses
MWST-Pflichtige haben grundsätzlich innert 60 Tagen nach Ablauf der Abrechnungsperiode über die Steuerforderung abzurechnen und
...WeiterlesenMrz
Vorsteuerkürzungen und -korrekturen – ausgewählte Aspekte
Dieser Artikel beleuchtet ausgewählte Aspekte bei Vorsteuerkürzungen und -korrekturen und befasst sich mit neuesten Änderungen
...WeiterlesenMrz
Sport- und Kulturvereine – Anheben der Umsatzgrenze für die Befreiung von der Mehrwertsteuerpflicht
Ehrenamtlich geführte, nicht-gewinnstrebige Sport- und Kulturvereine sowie gemeinnützige Institutionen sind gemäss aktueller Gesetzgebung von der
...WeiterlesenMrz
Praxisänderung: Stundung der Handänderungssteuer bei selbstbewohntem Eigentum
Aufgrund eines Beschwerdeentscheides vom 13. Januar 2022 gibt es bei der Handänderungssteuer im Kanton Bern
...WeiterlesenMrz
Verwendung von Covid-19-Krediten für Gruppendarlehen – Klarstellung des Bundesrates
Bei Inanspruchnahme eines Covid-19-Kredites sind Dividendenausschüttungen verboten. Der aktuelle AuditFlash erläutert, unter welchen Bedingungen die
...WeiterlesenFeb
Steuererklärung Kanton Bern 2021 und Steuerspartipps 2022
Gerne möchten wir Sie mit diesem TaxFlash wiederum auf unsere Checkliste zur Steuererklärung 2021 des
...WeiterlesenFeb
Neues Aktienrecht
Mit dem Entscheid der Bundesversammlung vom 19. Juni 2020 sowie der am 8. Oktober 2020
...WeiterlesenDez
Erhöhung des Privatanteils für Geschäftsfahrzeuge per 1. Januar 2022
Einführung Auf den 1. Januar 2022 werden sowohl das Eidgenössische Finanzdepartement als auch die meisten
...WeiterlesenDez
Erste Erfahrungen mit der Patentbox und dem Zusatzabzug für F&E-Kosten
Im Rahmen der Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF) hat der Bundesgesetzgeber zur Förderung des Steuer- und
...WeiterlesenDez
Nachfolgeplanung im KMU-Umfeld
In der Praxis stellen wir immer wieder fest, dass sich Unternehmenseigentümer kein klares Bild über
...WeiterlesenAug
Abschaffung der Emissionsabgabe
Nach einer 12-jährigen Behandlung des Geschäfts hat nach dem Nationalrat nun auch der Ständerat mit
...WeiterlesenJun
Neue Regelung für Werk- und Montagelieferungen in DE
Mit Ablauf der Übergangsregelung gilt in Deutschland seit dem 1. Januar 2021 die geänderte Verwaltungspraxis
...WeiterlesenJun
Ausgenommene und nicht optierbare Umsätze
Urteil des Bundesverwaltungsgerichts vom 6. April 2021 (A-2668/2019) betreffend von der MWST ausgenommene und nicht
...WeiterlesenJun
Fahrzeugnutzung im grenzüberschreitenden Bereich
Regelmässig erhalten wir Anfragen zur geschäftlichen und privaten Nutzung von Fahrzeugen im grenzüberschreitenden Bereich CH–EU.
...WeiterlesenJun
Wenn die Vermittlung zum Eigengeschäft wird
Leistungen im Bereich der „Vermittlung“ sorgen aus MWST-Optik in Mehrparteienverhältnissen immer wieder für unliebsame Überraschungen.
...WeiterlesenJun
Keine Vorsteuerkürzung für Covid-19-Beiträge
Am 7. Mai 2021 hat die ESTV im Zusammenhang mit den Covid-19-Beiträgen eine Kehrtwende hinsichtlich
...WeiterlesenJun
2021-2 MWST Zoom
AUS DER VERWALTUNGSPRAXIS Keine Vorsteuerkürzung für Covid-19-Beiträge Am 7. Mai 2021 hat die ESTV im
...WeiterlesenJun
Covid-19-Beiträge – MWST: Neuerungen
Aufgrund der ausserordentlichen Situation müssen MWST-Pflichtige bei Erhalt von Covid-19-Beiträgen neu keine Vorsteuerkürzung mehr vornehmen.
...WeiterlesenMai
Sanierung von Kapitalgesellschaften
Schwierige Zeiten erfordern besondere Sanierungsmassnahmen – Sanierungsmöglichkeiten unter Berücksichtigung derer steuerrechtlicher Auswirkungen. Aufgrund der aktuellen
...WeiterlesenApr
Erweiterung One-Stop-Shop per Juli 2021
Mit Einführung neuer MWST-Vorschriften per 1. Juli 2021 zum elektronischen Geschäftsverkehr erweitert die EU auch
...WeiterlesenFeb
Subvention oder Einlage
Urteil des Bundesgerichts vom 21. Oktober 2020 (BGE 2C_356/2020) betreffend Dotationskapital eines Gemeinwesens an eine
...WeiterlesenFeb
Totalrevision des Zollgesetzes
Am 31. Dezember 2020 wurde die Vernehmlassung zur Totalrevision des Zollgesetzes und zur Schaffung eines
...WeiterlesenFeb
Leistungen an die Muttergesellschaft
Leistungen zwischen eng verbundenen Personen sorgen aus MWST-Optik regelmässig für Gesprächsstoff. Zum einen ist festzustellen,
...WeiterlesenFeb
MWST-Abrechnung easy
Die Anwendung „MWST-Abrechnung easy“ ist seit dem 1. Januar 2021 online. Sie ersetzt die bisherige
...WeiterlesenFeb
2021-1 MWST Zoom
AUS DER VERWALTUNGSPRAXIS „MWST-Abrechnung easy“ Die Anwendung „MWST-Abrechnung easy“ ist seit dem 1. Januar 2021
...WeiterlesenFeb
Steuererklärung Kanton Bern 2020 und Steuerspartipps 2021
Gerne möchten wir Sie mit diesem taxflash wiederum auf unsere Checkliste zur Steuererklärung 2020 des
...WeiterlesenJan
Unternehmensabgabe für Radio und Fernsehen – Neuerungen
Ab dem 1. Januar 2021 sind einfache Gesellschaften von der Unternehmensabgabe für Radio und Fernsehen
...WeiterlesenJan
Ausgewählte Masszahlen der Sozialversicherungen
Auf den 1. Januar 2021 tritt die vom Schweizer Stimmvolk angenommene Vorlage für einen bezahlten
...WeiterlesenJan
Neues Covid-19-Solidarbürgschaftsgesetz (Covid-19-SBüG)
Der vorliegende AuditFlash lehnt sich an die Publikation „Berücksichtigung von COVID-19-Krediten im Rahmen der Abschlussprüfung
...WeiterlesenJan
Rechnungslegung rund um COVID-19
Im Zuge der Corona-Krise konnten die Fixkosten vieler Unternehmungen aufgrund ausbleibender Umsätze nicht mehr gedeckt
...WeiterlesenDez
Totalrevidierte Quellensteuerverordnung tritt per 1. Januar 2021 in Kraft
Einführung Das Quellensteuerverfahren ersetzt das ordentliche Veranlagungsund Bezugsverfahren und wird grundsätzlich für folgende Personenkreise angewendet:
...WeiterlesenDez
2020-3 MWST Zoom
AUS DER VERWALTUNGSPRAXIS Das Recht, die Steuerforderung festzusetzen, verjährt fünf Jahre nach Ablauf der Steuerperiode
...WeiterlesenNov
BREXIT und seine Folgen
Der Austritt des Vereinigen Königreichs (UK) aus der EU wird, unabhängig vom Verlauf der weiteren
...WeiterlesenNov
Zuordnung von Leistungen bei Umstrukturierungen
Bundesgerichtsurteil vom 18. August 2020 (2C_255/2020 betreffend Zuordnung von Leistungen bei Umstrukturierungen)
...WeiterlesenNov
Problematik Retouren
Gastbeitrag: Frau Elin Meier, Zollberaterin FineSolutions AG Fallbeispiel Retouren Mit dem Brief der Eidgenössischen Zollverwaltung
...WeiterlesenNov
Subjektive MWST-Pflicht
Das MWSTG sieht im Grundsatz vor, dass – unabhängig von Rechtsform, Zweck oder Gewinnabsicht –
...WeiterlesenNov
Zur relativen Verjährungsfrist
Das Recht, die Steuerforderung festzusetzen, verjährt fünf Jahre nach Ablauf der Steuerperiode und somit nach
...WeiterlesenNov
Berufliche Vorsorge – Verordnungsänderungen per 1. Oktober 2020
Der Bundesrat hat punktuelle Anpassungen von vier Verordnungen zur beruflichen Vorsorge verabschiedet. Es geht darum,
...WeiterlesenOkt
Lohngleichheitsanalyse – Was sind Ihre nächsten Schritte bei der Umsetzung?
In unserem AuditFlash vom Februar 2020 haben wir aufgezeigt, welches die gesetzlichen Pflichten zur Durchführung
...WeiterlesenSep
Grundstückgewinnsteuer
Anlagekosten von abgerissenen Gebäuden – steht eine allgemeine Praxisverschärfung bevor? Gemäss Art. 12 Abs. 1
...WeiterlesenAug
Kurzarbeit und Erwerbsersatzentschädigung in Zeiten von Corona
Während der Corona-Krise (COVID-19) gibt es viele Unsicherheiten und rasche Änderungen, sei dies bezüglich der
...WeiterlesenAug
Deutschland senkt MWST-Normalsatz
Um die Inland-Nachfrage anzukurbeln, hat Deutschland (DE) beschlossen, den aktuellen MWST-Normalsatz von 19 % auf
...WeiterlesenJul
Änderung der Tätigkeiten und die Auswirkungen
Dem vom Bundesgericht am 3. April 2020 beurteilten Fall vom 3. April 2020 (BGE 2C_29/2020)
...WeiterlesenJul
Neufassung des Begriffes des zollrechtlichen Ausführers
Bereits vorletztes Jahr veröffentlichte die EU die Verordnung zur Änderung der Delegierten Verordnung (VO)zum Unionszollkodex
...WeiterlesenJul
Finalisierung der Steuerperiode und Jahresabschlusses
Im Rahmen der Erstellung ihres Jahresabschlusses sind die Steuerpflichtigen gefordert, die hierfür massgebenden Steuerabrechnungen auf
...WeiterlesenJul
Abfederung der wirtschaftlichen Folgen aus der Corona-Pandemie
Zur Abfederung der wirtschaftlichen Folgen aus der Corona-Pandemie hat der Bundesrat am 20. März 2020
...WeiterlesenJul
2020-2 MWST Zoom
AUS DER VERWALTUNGSPRAXIS Zur Abfederung der wirtschaftlichen Folgen aus der Corona-Pandemie hat der Bundesrat am
...WeiterlesenJul
Grundeigentümer im Kanton Bern aufgepasst
Sie erhalten im Verlauf des Jahres 2020 zusätzliche Post von der Steuerverwaltung. Einerseits erfolgt per
...WeiterlesenMai
Liquiditätsoptimierung beim Zollverfahren
Anlässlich der Einfuhr von Waren in die Schweiz gibt es Möglichkeiten zur Liquiditätsoptimierung. Hiervon möchten
...WeiterlesenMai
Übertragung eines Teilbetriebes
Übertragung eines Teilbetriebes – Bundesgericht bejaht partielle Steuersukzession der Übernehmerin (Ur-teil BGer 2C_923/2018)
...WeiterlesenMai
Unterstützungsmassnahmen zur Liquiditätsentlastung
Unabhängig von den politischen Unterstützungsmassnahmen lassen sich auch dem MWST-Recht diverse Instrumente entnehmen, die der
...WeiterlesenMai
Auswirkungen von COVID-19 auf die MWST
In der vorliegenden ersten Ausgabe des „MWST Zoom“ richten wir unser Augenmerk auf mehrwertsteuer- und
...WeiterlesenMai
Auswirkungen von COVID-19 auf die MWST
In der vorliegenden ersten Ausgabe des „MWST Zoom“ richten wir unser Augenmerk auf mehrwertsteuer- und
...WeiterlesenMai
Umstrukturierungen und Steuern
Werden ein Personenunternehmen oder eine juristische Person umstrukturiert, stellt sich die zentrale Frage, ob dadurch
...WeiterlesenApr
Coronavirus: Massnahmen im Steuerbereich
Das Coronavirus ist derzeit omnipräsent und beschäftigt uns vielschichtig. Aufgrund der „ausserordentlichen Lage“ hat der
...WeiterlesenMrz
Brexit – Und jetzt?
Am 31. Januar 2020 war der letzte Tag der Mitgliedschaft des Vereinigten Königreichs (UK) in
...WeiterlesenFeb
Neue gesetzliche Pflichten zur Durchführung einer Lohngleichheitsanalyse
Neue gesetzliche Pflichten zur Durchführung einer Lohngleichheitsanalyse Am 21. August 2019 hat der Bundesrat die
...WeiterlesenFeb