Steuererklärung Kanton Bern 2023 und Steuerspartipps 2024

Schon fast traditionellerweise machen wir Sie mit unserem ersten TaxFlash im neuen Jahr gerne wieder auf unsere Checkliste zur Steuererklärung 2023 des Kantons Bern aufmerksam. Im Folgenden finden Sie die wichtigsten Hinweise für die aktuelle Steuererklärung und einige Tipps zur Steuerplanung für das Steuerjahr 2024.

1. Checkliste

Auf unserer Homepage finden Sie die Checkliste.

2. Hinweise zur Steuererklärung 2023

2.1 Fristen

Grundsätzlich ist die Steuererklärung wiederum bis zum 15. März abzugeben. Unverändert kann die Frist zur Einreichung der Steuererklärung für Privatpersonen gebührenfrei bis zum 15. Juli verlängert werden. Weitere Fristverlängerungen sind kostenpflichtig: CHF 20 bis zum 15. September und CHF 40 bis zum 15. November.

Für juristische Personen bleiben Fristverlängerungen unverändert bis zum 15. September gebührenfrei.

Zu beachten ist, dass sich die genannten Gebühren sich auf Online-Gesuche beziehen. Bei schriftlichen oder telefonischen Fristverlängerungen erhöhen sich die Kosten pro Verlängerungsschritt um CHF 20.

2.2 Ausgleich der kalten Progression – höhere Abzüge

Mit dem Ausgleich der kalten Progression soll der schleichenden Steuererhöhung entgegengewirkt werden. Im Zuge dieser Anpassungen wurden bei der direkten Bundessteuer bspw. der Maximalabzug der Fahrkosten auf CHF 3’200 (bisher CHF 3’000) oder der Maximalabzug für berufsorientierte Aus- und Weiterbildungskosten auf CHF 12’700 (bisher CHF 12’000) erhöht. Verschiedene Sozialabzüge, wie der Kinderabzug oder der Abzug für Versicherungsprämien, wurden ebenfalls angehoben. Darüber hinaus können ab sofort für Kinderbetreuungskosten Dritter von maximal CHF 25’000 pro Jahr und Kind geltend gemacht werden.

3. Tipps für 2024

Ergänzend möchten wir Sie auf einige Steuerspartipps für das laufende Jahr 2024 hinweisen. Beachten Sie, dass diese Tipps allgemeine Empfehlungen sind und eine individuelle Beratung nicht ersetzen können.

3.1 Beiträge Säule 3a

Die steuerlichen Maximalabzüge bleiben für das Steuerjahr 2024 unverändert. Erwerbstätige Personen mit einer Pensionskasse können maximal CHF 7’056 auf ein Säule 3a-Konto einzahlen und vom steuerbaren Einkommen in Abzug bringen. Personen ohne Pensionskasse können 20 % des Erwerbseinkommens abziehen, jedoch maximal CHF 35’280. Zahlen Sie die Beiträge vorzugsweise am Jahresanfang ein, so profitieren Sie schon im laufenden Jahr von der höheren steuerfreien Verzinsung.

3.2 Einkauf in Pensionskasse

Falls eine Einkaufslücke in Ihrer Pensionskasse besteht, können Sie sich bis zu diesem Betrag einkaufen. Der Einkauf ist steuerlich abziehbar, jedoch folgt eine dreijährige Sperrfrist für jegliche Kapitalbezüge. Das Pensionskassenguthaben ist zusätzlich von der Vermögenssteuer ausgenommen und die Erträge auf dem Kapital sind steuerfrei.

1.3 Investitionskosten Photovoltaik- und Solarthermieanlagen

Mit der Steuergesetzrevision, die auf das Jahr 2024 im Kanton Bern in Kraft getreten ist, werden unter anderem die Förderung der Energiesparmassnahmen und Massnahmen, die dem Umweltschutz dienen, zusätzlich steuerlich gefördert. Teil dieser Förderung ist die neue Möglichkeit auch bei Neubauten die Investitionskosten für Photovoltaik- und Solarthermieanlagen im Rahmen der Einkommenssteuer in Abzug zu bringen. Durch diesen Steuereffekt wird solchen Installationen ein zusätzlicher Anreiz verliehen.

3.4 Renovation von Liegenschaften

Eigentümer von Liegenschaften im Kanton Bern haben jährlich die Wahl, ob sie den Pauschalabzug für Unterhaltskosten in Höhe von 10 % (für Liegenschaften unter 10 Jahren) bzw. 20 % (für Liegenschaften über 10 Jahren) oder die tatsächlichen Unterhaltskosten geltend machen möchten. Der Pauschalabzug basiert auf dem Eigenmietwert bzw. den Mieterträgen und betrifft nur «werterhaltende Liegenschafts- bzw. Unterhaltskosten» (wie beispielsweise Fensterersatz) sowie Investitionen im Bereich Energiesparen oder Umweltschutz.
Wertsteigernde Liegenschaftskosten (z.B. erstmaliger Anbau eines Wintergartens) sind bei der Einkommenssteuer nicht abzugsfähig, spielen jedoch bei der Grundstückgewinnsteuer im Falle eines Liegenschaftsverkaufs eine Rolle. Daher empfehlen wir dringend, auch diese Rechnungen entsprechend aufzubewahren.

Für gewerblich genutzte Liegenschaften ist der Pauschalabzug nicht möglich. Hier können nur die effektiven Kosten in Abzug gebracht werden.

Es ist steuerlich vorteilhaft, Unterhaltsarbeiten geschickt zu planen. Statt jedes Jahr tatsächliche Kosten in der Höhe des möglichen Pauschalabzugs von bspw. CHF 4’000 anzusetzen, empfiehlt es sich, zweimal den Pauschalabzug zu nutzen und im dritten Jahr tatsächliche Kosten von bspw. CHF 12’000 zu bündeln und abzusetzen.

Bei der steuerlichen Optimierung von abziehbaren Unterhaltskosten im Kanton Bern sind unbedingt die formellen Anforderungen an die Rechnungen zu beachten:

• Rechnungsdatum ist massgebend.
• Akontorechnungen werden nicht berücksichtigt.
• Nur Teil- und Schlussrechnungen mit nachgewiesenen Leistungen, können in Abzug gebracht werden.

Die Unterscheidung zwischen werterhaltenden Kosten (abzugsfähig), Investitionen für Energiesparen und Umweltschutz (abzugsfähig), und wertvermehrenden Kosten (nicht abzugsfähig) ist nicht immer einfach. Zur einfacheren Beurteilung empfehlen wir, grössere Sanierungen fotografisch und mit einer detaillierten Bauabrechnung zu dokumentieren.

Durch geschicktes Anwenden dieser Grundsätze kann ein steueroptimales Ergebnis erzielt werden. Wir stehen Ihnen gerne zur Seite, um Ihre individuelle Lösung basierend auf Ihrer Einkommens- und Vermögenssituation zu finden und umzusetzen,

3.5 Vorauszahlungen

Ab 2024 beträgt der Vorauszahlungszins bei der Steuerverwaltung des Kantons Bern 0.75 %. Vorauszahlungen für Kantons- und Gemeindesteuern vor Fälligkeit der Ratenrechnungen werden entsprechend verzinst. Die Steuerverwaltung akzeptiert jedoch nur Vorauszahlungen im Rahmen des mutmasslich jährlich geschuldeten Steuerbetrags. Zuviel einbezahlte Beträge werden wieder zurückerstattet.

Bei Fragen und für weitere Auskünfte wenden Sie sich an unsere Steuerspezialisten.